Por: Sergio Hernández Lozano

Durante un par de meses tendremos un tema muy común, los impuestos, las ya famosas declaraciones anuales mediante las cuales se entera el impuesto sobre la renta, ya que al final del mes de marzo como persona moral se está obligada a enterarlos, y al final del mes de abril si se es persona física. No hay algo más cierto en la vida que la misma muerte y el pago de impuestos, frase que Daniel Defoe utilizaría para después Benjamín Franklin terminar de inmortalizarla.

El Servicio de Administración Tributaria, comúnmente conocido como SAT, de forma trimestral emite un informe llamado Informe Tributario y de Gestión, mediante el cual nos da a conocer la situación de los impuestos durante el periodo, estrategias para recaudar y operar los mismos. De este informe le compartimos los siguientes datos: se implementaron estrategias de cobro y fiscalización que terminó en la recaudación de 3 billones 338.9 mil millones de pesos, que implicó un aumento nominal de 136.3 mil millones de pesos y un crecimiento de 0.8% real respecto a lo recaudado el año anterior.

Cuando se habla en términos nominales o corrientes, se está tomando el valor o precio de la magnitud económica como se encuentra tal cual, cuando se habla de cualquier concepto, como los impuestos recaudados en un momento determinado, se usan los términos nominales. Estos solamente sirven para dar a conocer el estado actual, pero no para verificar la progresión en el tiempo.

El Impuesto Sobre la Renta mencionado al inicio y que estamos en fechas de enterarlo a la autoridad fiscalizadora, en términos nominales se ubicó en 1 billón 762.9 mil millones de pesos, monto superior en 75.1 mil millones de pesos al registrado en 2019.

Del total de ingresos tributarios recaudados en 2020, el 85.1% fue resultado del cumplimiento voluntario y puntual de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, a lo que se le conoce como recaudación primaria. En tanto, el 14.9% restante, al que se le denomina recaudación secundaria, la cual implica la intervención de la autoridad para la recaudación de estos.

En 2020, del total de contribuyentes activos con obligaciones fiscales, el 76% correspondió a sueldos y salarios, el 20% al resto de personas físicas, el 4% a personas morales y el 0.02% a grandes contribuyentes, organizaciones que tienen ingresos mayores a 1.25 mil millones de pesos, grandes grupos empresariales, financieros y empresas del estado como Pemex, la aportación de este segmento ascendió a 1 billón 719.9mil millones de pesos, lo que representó el 52% de los ingresos tributarios totales. Es importante señalar que los grandes contribuyentes retienen el IVA de los bienes y servicios gravados que venden, el cual es pagado por los consumidores de dicho bien o servicio, para posteriormente enterarlo al SAT.

La recaudación de los principales sectores económicos se incrementó en términos nominales respecto a 2019, con excepción de la asociada a los servicios de apoyo a los negocios. Debido a la contingencia sanitaria ante la pandemia de Covid-19, este tipo de servicios se vio afectado en sus ingresos y también en sus contribuciones, cabe destacar que no solo este rubro, uno de los más importantes del país, se vio a la baja en sus aportaciones, nos referimos a Pemex, y lo determinamos como un rubro en sí, ya que la autoridad así lo plasma en sus informes, el informe omite en cuanto a una opinión sobre la paraestatal, pero se puede formar la misma con una caída de 16.7%, cifra muy cercana a los 63 millones de pesos.

La autoridad en el mismo informe nos brinda lo que ella llama un indicador de rentabilidad promedio de fiscalización, el cual hace referencia al retorno que se obtiene por cada peso invertido en fiscalización. Durante 2020, este indicador fue de 123.4 pesos recuperados por cada peso invertido, siendo esta la rentabilidad más alta para un año desde que se tiene registro.

Ante todos los datos anteriormente expuestos, la autoridad nos menciona que esto es fruto de su estrategia de recaudación, fincada en tres puntos principales: aumentar la eficiencia recaudatoria, bajar la evasión y elusión fiscal, y combatir la corrupción, el ABC de la recaudación, le nombran. Metodologías que engloban desde las muy comunes invitaciones enviadas a los contribuyentes por la autoridad, vigilar movimientos atípicos en las declaraciones, y cobranza coactiva a la que ellos se refieren como inmovilización de cuentas, cancelación de sellos, y algunas otras medidas de presión realizadas.

Con todos los datos y metodologías antes expresas, podemos ver un gran trabajo de la autoridad para la recaudación de los impuestos, los datos que ellos arrojan lo demuestran, solo cabe recalcar si esas metodologías funcionan ante empresas paraestatales, de igual manera como funcionan ante el sector privado y otros.

Como último dato, el Impuesto Sobre la Renta equivale a un 52% del total de lo recaudado durante el 2020. En este dato radica la importancia de nuestra declaración anual, en la cual plasmaremos el Impuesto Sobre la Renta a enterar. Volviendo a la frase inicial, el pago de impuestos es algo que mientras no llegue la otra opción, tendremos que realizar. Así que, cumplamos con nuestras obligaciones tributarias, ya sea persona moral o física, y no quedar a expensas del ABC de la recaudación.

El autor es licenciado en Contaduría Pública y Finanzas por el Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey, especializado en Economía Latinoamericana por la Universidad de El Salvador en Buenos Aires y con maestría en Impuestos por la Escuela Especializada para Contadores Profesionales del Instituto Mexicano de Contadores Públicos de Nuevo León, Expresidente del Instituto Mexicano de Ejecutivos en Finanzas Coahuila Sureste y actual consejero expresidente de este. Actualmente se desempeña como socio fundador de JSG Asociados S C y socio director de Apex Contabilidad y Administración.