Por: Luis Alejandro Flores Espinoza

El pasado 20 de octubre de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el Comunicado 53/2025 en el cual dio a conocer los criterios que utilizará para la programación de auditorías fiscales correspondientes al ejercicio 2026. Con ello, la autoridad fiscal busca mayor transparencia, establecer un “piso parejo” en el cobro de las contribuciones y brindar certidumbre jurídica al contribuyente. Es importante que tanto personas físicas como morales tomen nota, porque si bien el SAT aclara que no serán auditorías aleatorias sino dirigidas a contribuyentes identificados con conductas de alto riesgo, la claridad sobre esos riesgos permite a cada contribuyente anticiparse.

Entre los indicadores que el SAT señala como alertas y que podrían desencadenar una auditoría, destacan los siguientes:

– Celebrar operaciones con empresas que emiten facturas por operaciones inexistentes (EFOS) o nóminas irregulares.

– Presentar pérdidas fiscales de forma recurrente sin justificación económica razonable.

– Simular o abusar de deducciones o estímulos fiscales.

– No declarar todos los ingresos o registrar operaciones que no coinciden con lo declarado.

– Inconsistencias entre lo que se importa o compra y lo que se vende, o importar productos con precios notoriamente inferiores al valor de mercado.

– No enterar las retenciones correspondientes por los empleados.

– Realizar operaciones con jurisdicciones consideradas paraísos fiscales.

– Solicitar devoluciones de impuestos improcedentes o pagar una tasa efectiva de impuestos significativamente inferior a la del sector.

En otras palabras: la clave no es ser auditado por azar, sino destacar negativamente por patrones de operación que la autoridad identifica como riesgo. Para 2026, el SAT estima un número de auditorías focalizadas que, aun siendo modesto frente al universo de contribuyentes, tendrán impacto si se está dentro de ese radar.

A continuación, algunos tips para evitar caer bajo el radar del SAT:

1. Mantén tus operaciones completamente documentadas. Si haces gastos, compras, importaciones o deducciones, asegúrate de tener facturas válidas y contratos que sustenten realidad económica.

2. Evita pérdidas fiscales recurrentes sin motivo. Revisa tu contabilidad y reorganiza operaciones si es necesario.

3. Revisa tus proveedores y clientes. Si facturan operaciones simuladas, tu nombre puede verse asociado.

4. Lleva un mejor control sobre retenciones y nómina. Asegúrate de que los impuestos retenidos estén correctamente enterados.

5. En comercio exterior, revisa que las importaciones estén justificadas y cumplan regulaciones.

6. Evita utilizar estímulos fiscales o tasas bajas sin fundamento claro.

7. Anticípate con auditoría interna o revisión preventiva.

El hecho de que el SAT haga pública la forma en que seleccionará auditorías es una señal de transparencia. Ya no opera sólo por sorpresa, sino con un modelo basado en datos, riesgos y focalización. Esto permite que el contribuyente responsable se prepare con tiempo. Convertir la publicación del Comunicado 53/2025 en un “semáforo interno” para tu empresa o actividad profesional es una estrategia inteligente.

En tiempos de digitalización y fiscalización automatizada, estar atento a lo que la autoridad considera riesgo es clave para no quedar atrapado. Más que temer la auditoría, lo inteligente es prevenirla: operar con transparencia, buen soporte documental y controles internos sólidos. Actuar con responsabilidad fiscal es también construir certidumbre para tu negocio, para tu persona y para tus colaboradores.