POR: ALEJANDRO FLORES ESPINOZA

Se acerca el cierre del año 2023 y con ello también se avecina nuevamente el cierre fiscal para el sector empresarial, por lo que derivado de dicha época del año es importante considerar como parte fundamental algunas cuestiones de acuerdo con su giro, tamaño y régimen para estar en cumplimiento con las autoridades fiscales, esto con el fin de evitar errores y riesgos que posteriormente pudieran convertirse en costos importantes al grado de que pudieran comprometer incluso la operación del negocio.

Un tema de suma importancia al cierre del ejercicio es el del cumplimiento en cuanto a la emisión, validación, recepción, almacenamiento y cancelación del Comprobante Fiscal Digital por Internet, los cuales se deben verificar que estén correctos y que coincidan con las declaraciones mensuales de la empresa, así mismo, deberá coincidir con los saldos contables de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos y egresos, esto con el fin de evitar discrepancias y problemas con la autoridad fiscal que pudieran derivar en cartas de invitación, revisiones profundas, auditorías o problemas al acreditar impuestos a causa de diferencias entre los comprobantes fiscales, las declaraciones fiscales y la contabilidad de la empresa.

Así mismo, otro tema relevante para considerar al cierre del ejercicio, es el hecho de contar con los soportes documentales adecuados que acrediten la materialidad, razón de negocios, sustancia económica y fecha cierta de las operaciones, hoy en día ya no es suficiente contar con las facturas que comprueban los gastos realizados, sino que también resulta fundamental contar con documentación justificativa que acredite las operaciones, a decir de evidencia fotográfica, bitácoras, informes, fe pública, contratos, entre otros que respalden los gastos, esto nos ayuda a estar preparados en caso de ser sujetos de alguna revisión o auditoría, comprobando que las operaciones realizadas son reales y corresponden a las erogaciones efectivamente realizadas.

Otro punto que se debe cuidar es el de llevar a cabo de forma adecuada el cierre de la contabilidad a declararse ante la autoridad fiscal, la cual debe ser coincidente con las declaraciones fiscales, así como con los comprobantes fiscales, lo anterior, permitirá que cuando se llegue el momento de presentar las declaraciones anuales del ejercicio, se cuente con información financiera veraz, confiable y oportuna, y por consiguiente se tendrá un adecuado cumplimiento ante la autoridad fiscal.

Así mismo, resulta importante estar al día en los pagos de las contribuciones locales y federales, tanto las propias como las retenidas, pero no es suficiente solo llevar a cabo el pago de las contribuciones, sino que también resulta importante, cumplir con las obligaciones fiscales informativas, con el control de costo de ventas e inventarios, la carta porte, los complementos de pago, los avisos de prevención de lavado de dinero, las obligaciones de informar los beneficiarios controladores, no realizar operaciones con contribuyentes que se encuentren en las “listas negras” de la autoridad, entre otras.

Para ello, resulta fundamental asesorarse con profesionales legales, fiscales, administrativos y financieros que cuenten con la experiencia y los conocimientos suficientes, con el fin de cumplir a cabalidad las obligaciones fiscales al cierre del ejercicio 2023.

Para lo anterior, es importante tener en cuenta como parte de las estrategias fiscales empresariales, el hecho de diseñar e implementar un compliance fiscal a la medida en función del giro del negocio, de la mano de los asesores fiscales con los que cuente la empresa, con el fin de garantizar el cumplimiento legal adecuado, la salud financiera y un adecuado cierre fiscal.