Por: Luis Alejandro Flores Espinoza

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado el Programa de Regularización Fiscal 2025, una iniciativa destinada a facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales para personas físicas y morales con ingresos de hasta 35 millones de pesos. Este programa ofrece la oportunidad de regularizar adeudos fiscales correspondientes al ejercicio 2023 y anteriores, mediante la eliminación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución.

Requisitos para acceder al programa:

1. Ingresos limitados: Los contribuyentes deben haber obtenido ingresos totales que no superen los 35 millones de pesos en el ejercicio fiscal a regularizar.

2. Sin condonaciones previas: No haber sido beneficiarios de programas de condonación generalizados en los años 2000, 2007 y 2013.

3. Historial legal limpio: No contar con sentencias condenatorias firmes por delitos fiscales.

4. No estar en listados negativos: No aparecer en los listados definitivos relacionados con los artículos 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación, que señalan operaciones inexistentes o uso de facturas falsas.

Beneficios del programa:

• Eliminación de sanciones: Condonación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución asociados a adeudos fiscales.

• Aplicación amplia: Cubre contribuciones federales propias, retenidas, trasladadas, de comercio exterior y cuotas compensatorias.

• Flexibilidad en pagos: Posibilidad de liquidar adeudos en una sola exhibición o, en ciertos casos, hasta en seis parcialidades.

Procedimientos para acceder a los beneficios:

• Contribuyentes con contribuciones omitidas: Deben solicitar una línea de captura a través del portal del SAT o mediante una cita presencial, y realizar el pago en una sola exhibición.

• Sujetos a auditorías fiscales: Aquellos bajo revisión pueden subsanar irregularidades y autocorregirse dentro del plazo establecido para aplicar al beneficio antes de la notificación de la resolución.

• Créditos fiscales con pagos a plazos: Si al 1 de enero de 2025 existe un saldo pendiente, es posible liquidarlo en una sola exhibición para obtener la condonación de sanciones.

• Créditos fiscales firmes: Contribuyentes con créditos fiscales determinados que no han sido impugnados, o que desistan de medios de defensa, pueden solicitar la aplicación del beneficio y optar por pagar en hasta seis parcialidades.

Fechas clave:

• Vigencia del programa: Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2025. Durante este periodo, los interesados pueden presentar sus solicitudes a través del portal del SAT, en oficinas de la dependencia o mediante la Oficina Virtual.

Consideraciones adicionales:

• No acumulable al ISR: El estímulo fiscal no se considera ingreso acumulable para efectos del Impuesto sobre la Renta.

• Sin devoluciones: No genera derecho a devolución, deducción, compensación, acreditamiento o saldo a favor.

• Posibilidad de verificación: El SAT se reserva el derecho de verificar que los contribuyentes que aplicaron al estímulo cumplieron con los requisitos y condiciones establecidas.

Para mayor información y orientación, los contribuyentes pueden visitar el minisitio del Programa de Regularización Fiscal 2025 en el portal oficial del SAT o comunicarse a través de los canales de atención disponibles, como el MarcaSAT al 55 627 22 728, opción 9, seguida de la 3.

Con esta iniciativa, el SAT busca promover una cultura de cumplimiento voluntario y apoyar a los contribuyentes en la regularización de sus obligaciones fiscales, fortaleciendo así las finanzas públicas del país.