POR: LUIS ALEJANDRO FLORES ESPINOZA

Criterios de fiscalización del SAT en 2026: riesgos, áreas de oportunidad y estrategias para los negocios

Durante el ejercicio fiscal 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha fortalecido su estrategia de fiscalización, priorizando revisiones dirigidas a contribuyentes con perfiles de riesgo específicos.

Este enfoque busca no solo incrementar la recaudación, sino también combatir prácticas de evasión y simulación fiscal que afectan la base tributaria del país.

A diferencia de años anteriores, la fiscalización ya no se centra únicamente en errores formales, sino en la congruencia entre lo declarado, lo facturado y la realidad económica de las operaciones.

Criterios principales

Entre los principales criterios que el SAT está utilizando para seleccionar contribuyentes a revisar destacan los siguientes:

-Operaciones con empresas que emiten comprobantes fiscales sin contar con activos, personal o infraestructura real.

-Uso recurrente de pérdidas fiscales sin una justificación económica sólida.

-Abuso de deducciones fiscales o aplicación indebida de estímulos. 
 -Diferencias relevantes entre ingresos facturados, depósitos bancarios y contabilidad.

-Retenciones de impuestos no enteradas, principalmente en materia de nómina.

-Solicitudes frecuentes de devoluciones de impuestos sin sustento suficiente.

-Tasas efectivas de ISR significativamente inferiores al promedio del sector.
 -Operaciones con el extranjero o esquemas de difícil trazabilidad.

Estos criterios permiten al SAT enfocar sus revisiones en contribuyentes con mayor probabilidad de incumplimiento, reduciendo auditorías generalizadas.

Control integral de CFDI y operaciones reales

Uno de los ejes centrales de la fiscalización en 2026 es la exigencia de demostrar que los CFDI amparan operaciones reales, necesarias y efectivamente realizadas. No basta con contar con un comprobante fiscal correctamente timbrado; ahora es indispensable acreditar la materialidad de cada operación.

Para ello, los negocios deben contar con un expediente de soporte por cada operación relevante, que incluya:

-Contratos, órdenes de compra o pedidos formales.

-Evidencia de la entrega del bien o la prestación del servicio.

-Comprobantes de pago.

-Justificación de negocio que explique la necesidad de la operación y su relación con los ingresos.

La falta de esta documentación puede derivar en auditorías exprés, ajustes fiscales relevantes e incluso la restricción del Certificado de Sello Digital.

Riesgos frecuentes detectados en los negocios

Entre los riesgos más comunes que enfrentan las empresas destacan:

-Proveedores sin capacidad material comprobable.

-Deducciones amparadas en CFDI sin respaldo operativo.

-Inconsistencias entre nómina, IMSS, ISR retenido y pagos bancarios.
 – -Acreditamientos de IVA sin trazabilidad.

-Falta de conciliaciones periódicas entre contabilidad, CFDI y declaraciones.

Estos riesgos no solo generan contingencias fiscales, sino también afectan la operación diaria del negocio.

Áreas de oportunidad para las empresas

La fiscalización actual también representa una oportunidad para fortalecer los controles internos. Algunas acciones clave son:

-Implementar expedientes digitales por proveedor y por operación.

-Establecer procesos de validación antes de efectuar pagos.

-Realizar conciliaciones mensuales y no únicamente al cierre del ejercicio.
 -Monitorear de manera periódica la tasa efectiva de ISR.

Estrategias para evitar incumplimientos fiscales en 2026

Para reducir riesgos y evitar sanciones, se recomienda adoptar las siguientes estrategias:

1. Depuración y control de proveedores.

2. Conciliación permanente de ingresos, CFDI, bancos y contabilidad.

3. Control estricto de nómina y retenciones.

4. Documentación anticipada de operaciones con IVA a favor.

5. Atención permanente al Buzón Tributario y tiempos de respuesta.

Conclusión

La fiscalización del SAT en 2026 exige a los negocios un mayor nivel de orden, documentación y congruencia fiscal.

Adoptar una postura preventiva, basada en el control integral de las operaciones y en la evidencia de su materialidad, permite no solo evitar sanciones, sino fortalecer la estabilidad financiera y la credibilidad de las empresas.